如何最大化人寿保险的财富传承功能

在人寿保险的众多用途中，“财富传承”始终占据着核心地位。我们经常说，人寿保险的赔付是免收入税、免资本利得税的，但它是否免遗产税，其实取决于保单的持有方式。
如果你希望这份保单真正实现税务效率最大化、安全传承多代人，那你一定不能错过今天的重点——不可更改、不可撤销的人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，简称 ILIT）。

🎯 为什么要用ILIT来持有人寿保险？
✅ 理由一：规避遗产税
如果保单是你自己持有的，那么即便赔付金不缴所得税，它仍会计入你的应税遗产中。如果总资产超过免税额，超出部分就可能面临40%甚至更高的遗产税。

而如果这份保单由ILIT持有，赔付金不会进入你的遗产，大大降低遗产税风险。

⚠️ 注意事项：
若你将已持有的保单转入ILIT，而三年内身故，那么赔付金仍会被计入你的遗产。因此更稳妥的做法是由ILIT新购保单，避免触发“三年规则”（Three-Year Rule）。
 
✅ 理由二：掌控传承节奏
ILIT的另一个强大功能是设定领取规则。你可以在信托中写明：

孩子几岁可以领钱？
每次领多少？
只能用于教育、购房、创业等目的？
避免年轻人一夜暴富、挥霍无度，让你用制度代替“盯梢式教养”。

💡 附加知识点：
为了使你每年转入ILIT的钱符合IRS规定的年度赠与免税额（2025年为$18,000/受益人），信托通常需要设置Crummey权利，允许受益人在限定时间内“提取”赠与，从而使其被视为“现时利益”。
 
🧩 但ILIT是不可更改、不可撤销的——我是不是就完全失去控制权了？
这是很多朋友顾虑的地方。

一旦设立ILIT，原则上：

你不能再更改受益人；
不能把保单拿回来；
无法再动用保单中的现金价值。
那么问题来了——有没有办法，在实现税务优势的同时，还能“间接”保留一定的使用权？

 
💡 解决方案：SLAT（Spousal Lifetime Access Trust）
SLAT，即配偶终身受益信托，是在夫妻之间非常受欢迎的财富传承工具。

✅ SLAT的核心优势：
A设立信托，受益人为其配偶B；
人寿保险由SLAT购买或持有；
B可以动用保单中的现金价值；
A去世时，这份人寿保险赔付不计入A的遗产；
同时，在A生前，也能通过配偶间接使用信托内的资产。
📍在“希望既传承，又灵活”的需求场景下，SLAT 是对 ILIT 的绝佳补充。
 
⚠️ 特别注意：共同财产州（如加州）的信托设计
在如加州这样的夫妻财产共有制州，SLAT的操作必须非常谨慎：

设立SLAT时用于购买保单的资金必须来自设立方配偶的单独财产；
通常需要签署婚内财产协议（Post-nuptial agreement）或进行明确的资产划分；
否则将面临信托结构被“穿透”、遗产税豁免失效的法律风险。
 
🧠 补充一点：未来免税额将下降，提前规划正当时
目前的遗产税免税额1400万美元是临时提高的，将于2026年1月1日恢复至约$7百万/人（调整通胀后）。
如果你计划将保单纳入ILIT或SLAT，现在就是最合适的时间窗口！

 
📌 最后提醒：ILIT与SLAT都属于高阶信托结构，涉及税务、法律、信托设计等多个领域。强烈建议在行动前，与专业的律师、税务师和财务顾问沟通，量身定制方案。如果你对如何设计ILIT或SLAT有兴趣，欢迎添加微信 adafinance4u，我们会为你安排一对一的规划说明会。